بررسی تطبیقی مدل خطر و مدل های سنتی برای پیش بینی ورشکستگی

در سال های اخیر اطلاعات حسابداری و بازار با هم ترکیب و مدل های خطر برای پیش بینی درماندگی مالی ساخته شده اند؛ اما پژوهش های اندکی به بررسی این مدل ها در محیط اقتصادی ایران پرداخته اند. لذا در این پژوهش مقایسه ای بین قدرت پیش بینی ورشکستگی مدل خطر شام وی (2001) با مدل حسابداری پورحیدری و کوپائی (1389) و  مدل ادعای مشروط بارس و شام وی (2008) انجام شده است. این پژوهش از نظر هدف بنیادی تجربی و از نظر روش از نوع همبستگی است. برای آزمون فرضیه های پژوهش با استفاده از حذف سامانمند تعداد 242 شرکت که شامل 2281 سال-شرکت است، از بین شرکت های غیرمالی بورس اوراق بهادار تهران از سال 1382 تا 1393 انتخاب شد. برای تجزیه وتحلیل داده ها از تابع رگرسیون لاجیت و منحنی مشخصه عملکرد سیستم استفاده شد. نتایج نشان می دهد که مدل خطر برای پیش بینی ورشکستگی در محیط اقتصادی ایران کاربرد دارد و از مدل های سنتی حسابداری پورحیدری و کوپائی حاجی (1389) و ادعای مشروط بارس و شام وی (2008) دقت بیشتری دارد.